Введение
С 1 января 2025 года в России вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства. Реформа коснулась как физических лиц, так и бизнеса, затронув ключевые налоги, преференции, льготы и порядок взаимодействия с налоговыми органами. В этой статье собрана актуальная информация по основным нововведениям 2025 года, даны рекомендации по адаптации бизнеса и представлены реальные кейсы.
Основные налоговые изменения 2025
Прогрессивная шкала НДФЛ
Введена новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ)1234:
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4 млн — 5 млн ₽ | 15% |
| 5 млн — 20 млн ₽ | 18% |
| 20 млн — 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Ставки применяются к части дохода, превышающей порог соответствующей шкалы.
- Для большинства граждан с доходом до 2,4 млн ₽ ставка не изменилась.
- Льготы для работников Крайнего Севера сохранены.
Повышение налога на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль для юрлиц выросла с 20% до 25%156:
- 8% поступает в федеральный бюджет
- 17% — в региональные
Для ИТ-компаний установлена ставка 5%, если доля доходов от продажи софта не менее 90%.
Изменения для предпринимателей на УСН
- ИП и организации на упрощёнке при годовом доходе выше 60 млн ₽ теперь платят НДС237.
- Для перехода на УСН доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн ₽8.
- Основные ставки УСН с 2025 года: 6% — с доходов, 15% — с доходов минус расходы. Лимиты будут индексироваться ежегодно.
- Отменены повышенные ставки (8% и 20%)8.
- Освобождение от НДС возможно для определённых видов услуг и при соблюдении лимитов29.
Дополнительные изменения
- Введён новый туристический налог вместо курортного сбора.
- Расширен перечень подакцизных товаров610.
- Повышены ставки на дорогую недвижимость и землю с кадастровой стоимостью более 300 млн ₽8.
Повышение налоговых вычетов
- На второго ребёнка — с 1,400 до 2,800 ₽
- На третьего и последующих детей — с 3,000 до 6,000 ₽
Введён вычет для граждан, сдавших нормы ГТО или прошедших диспансеризацию3.
Рекомендации для граждан и бизнеса
- Провести аудит налоговой политики предприятия до конца отчетного периода.
- Пересмотреть структуру компании: дробление бизнеса может привести к штрафам, но доступна налоговая амнистия при добровольном переходе на общую систему налогообложения10.
- Бухгалтерам обновить учетные политики и просчитать налоговую нагрузку с учётом новых ставок.
- ИП и малому бизнесу: рассчитать, выгоднее ли остаться на УСН или перейти на ОСНО.
- Подготовить систему электронного документооборота для корректной работы с НДС.
- Использовать новые льготы и вычеты по максимальному.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Как рассчитать НДФЛ при годовом доходе 7 млн ₽?
Ответ:
- 2,400,000 × 13% = 312,000₽
- (5,000,000 – 2,400,000) × 15% = 390,000₽
-
(7,000,000 – 5,000,000) × 18% = 360,000₽
Итого налог: 1,062,000₽8.
Вопрос: Кто на УСН должен платить НДС?
Ответ:
Организации и ИП на УСН, чья выручка за год превышает 60 млн ₽, обязаны считать и платить НДС28.
Вопрос: Как изменились ставки налога на прибыль?
Ответ:
С 2025 года — 25%. Для ИТ-компаний льготная ставка — 5%, при определённых условиях45.
Вопрос: Есть льготы для семей с детьми?
Ответ:
Да, вычеты увеличились. На второго ребёнка — 2,800₽, на третьего и последующих — 6,000₽113.
Вопрос: Кому доступна налоговая амнистия?
Ответ:
Тем, кто добровольно отказывается от схем дробления бизнеса и переходит на общую или упрощённую систему10.
Реальные кейсы
Кейс 1: Компания «ТехПро» (сфера услуг, УСН, доход 65 млн ₽, 2024 год):
С 2025 года перешла на уплату НДС. Руководство подготовило электронный документооборот, повысило квалификацию бухгалтерии. Выгоду получило за счёт возможности налоговых вычетов по закупкам, но увеличились объём отчетности и расходы на сопровождение.
Кейс 2: Индивидуальный предприниматель, годовой доход 3,6 млн ₽:
После введения новой шкалы НДФЛ часть дохода облагается по ставке 15%. Предприниматель использовал новые повышенные вычеты на детей — смог снизить облагаемую налогом сумму.
Кейс 3: IT-компания:
Несмотря на повышение общей ставки налога на прибыль до 25%, сохранила ставку 5% благодаря более 90% выручки от продажи программного обеспечения4.
Кейс 4: Семья с тремя детьми:
Благодаря росту стандартных вычетов на детей налоговая нагрузка семьи существенно снизилась — экономия составила около 12,000₽ в год.
Заключение
Налоговые изменения 2025 года — это общий тренд на повышение фискальной нагрузки для бизнеса и граждан с высокими доходами, одновременно с расширением специфических льгот и введением новых вычетов для поддержки семей, спорта и здоровья. Комплексная подготовка и грамотное налоговое планирование помогут минимизировать риски и использовать открывающиеся возможности налогового законодательства136.
